【保险会计

时间:2018-04-26 22:42来源:未知 作者:侠客点击:

原标题:【保险会计大家论坛】富德生命人寿财务部欧阳云华副总经理“寿险公司预算成本管理”讲座

2017年1117日富德生命人寿财务部欧阳云华副总经理做客西南财经大学光华论坛。作为西南财经大学保险学院保险会计专业方向曾经的研究生,欧阳总倾情向师弟师妹们传授了自己的经验,满满的全是干货啊!

欧阳师兄为大家带来的讲座主题是“寿险公司预算与成本管理”。小编刚看到这个主题时,心里有许多疑问:作为学生的我们在课本上学到的“财务预算”、“成本管理”和实务究竟有多大区别呢?保险公司的“预算和成本管理”又有何特别之处?带着这些问题,小编在讲座中特别专心、特别认真(嘿嘿,自我表扬一下),力争记录下欧阳师兄的真知灼见并全盘分享给小伙伴们!

关于“寿险公司预算与成本管理”,欧阳师兄用四个部分为我们进行了生动详细的阐述。小伙伴们赶快准备好笔记本,跟着小编一起认真听讲咯~

一、寿险公司的财务在做什么?

欧阳师兄首先向同学们提了一个问题:“在你们的眼中,你认为寿险公司的财务工作是做什么?”小伙伴们你们想过这个问题吗欧阳师兄介绍到,寿险公司的财务部门在实务中除了一些传统的基础核算工作外,更多的是关注寿险公司现金流、偿付能力、资产负债管理等相关工作。以富德生命人寿为例,欧阳师兄介绍了总部财务职责、总部财务架构、分公司财务结构、财务发展规划体系以及分公司财务的职能。

欧阳师兄告诉我们:凡是可以标准的活,越来越容易被替代,价值越来越低;凡是很难标准甚至无法标准的活,价值越来越高。如何不被人工智能所替代是我们要面对的问题!!!欧阳师兄还呼吁保险会计的学生要多学精算的知识,拥有精算背景是保险公司财务人员赢得比较优势的利器!欧阳师兄甚至大声疾呼:我们部门会一直保持几个精算背景的员工,快到碗里来~~,(哈哈哈

二、寿险公司的预算管理

第二部分是“寿险公司的预算管理”,这个对于小编来说宏大而陌生的命题在欧阳师兄浅显易懂的解说下慢慢揭开了神秘面纱。在这部分,他介绍了预算和计划的互动、预算管理的流程、预算编制的内容、预算管理的模式以及产品费用率的评估。内容十分丰富!

(一)预算和计划的互动

就计划和预算的关系,欧阳师兄总结道:计划就是想要的产出,预算就是要求的投入。

计划和预算是如何互动的呢?下面用两张图加以说明。

保险公司计划预算的互动关系表现在一方面以计划为起点框定预算,另一方面预算目标影响计划调整。保险公司一直在规模、利润、价值、偿付能力方面寻求既定战略目标的平衡,这也使得计划和预算不断的处于互动的过程之中。

(二)预算管理流程

预算管理流程环环相扣,在事务操作中其实比较复杂,需要多个部门通力合作,涉及到一系列的判断和决策。

以上图所示,计划预算的编制流程需要多个部门的沟通合作,财务部门在其中起着十分重要的作用,欧阳总表示这种跨部门的合作对大家的能力提升很有帮助,也能更加全面的了解公司每个部门运作和经营情况,总之这是一项既有挑战性又收益颇多的工作。

(三)预算编制的内容

(四)预算管理的模式

富德生命人寿保险公司的财务预算管理模式主要是“固定+变动”的模式:

(五)新产品费用率的评估

小编对欧阳总讲的财务部门关于“产品费用率评估”这部分的内容充满了兴趣,欧阳总结合了本人所在的富德生命人寿保险公司的产品例子,为同学们介绍了财务部门在保险产品立项开发、财务指标评估、费用率拟定等方面需要做什么工作,及如何同多部门协作,共同完成这个预算流程。

三、寿险公司的成本管理

另一个重要内容就是“寿险公司的成本管理”——成本管理是企业经营中永恒的话题,寿险公司的成本链管理是一个复杂的体系,包含多方面的内容,既包括产品定价时的各类假设,产品销售时的核保、理赔时的核赔,也涉及准备金的评估,还涉及日常的各类费用支出,贯穿公司经营的方方面面。欧阳总说到,财务更多的是管理寿险公司的费用,尽管费用只是寿险公司成本管理中的一个方面,但由于其几乎涉及公司的所有人员、所有环节,关系到总分公司各机构、各部门、各业务单元甚至每个人,利益关系复杂,成为经营管理中非常具有挑战性和复杂性的工作。

费用成本的三个层面:

这些都离不开良好的企业文化与氛围,强调企业文化与氛围对公司环境及内部控制的影响。

接着,欧阳师兄介绍了几个常用的成本衡量指标,说明了寿险公司成本的主要分类,拓展了同学们对成本的认识广度和深度。

为了使同学们对保险业务有更真切的理解,他把趸缴业务比作种水稻——春种秋收,年年耕耘;把续期业务比作种苹果树,第一年种下花费精力物力并无收成,但经过数年的培育就会收获硕果。这番形象生动的比喻让人对保险业务理解更深刻,同时结合欧阳总的成本管理讲解对各个指标也有了进一步的体会。

四、 财务与经营决策

最后一部分讲的是寿险公司的财务与经营决策。欧阳师兄指出:很多财务的政策规定和选择,以及财务部门对业务的理解,都会对公司的经营决策产生重大影响,这也能体现财务的价值。他从会计准则、会计政策的选择、会计的分类等方面举例,简述了这些对公司经营的影响。

而偿付能力对公司经营决策的影响就更大了:

财务管理对业务渠道发展的影响:

从财务结果出发,偿付能力、利润、资产、预算、投产比等指标会影响公司的经营决策,主要表现在以下方面:

讲座的最后,欧阳师兄就寿险公司财务部的实务工作与大家交流答疑并对同学们表达了美好的祝愿。这次讲座随着热烈的掌声走向尾声,小编收获良多,希望小伙伴也和小编一样受益匪浅!

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